+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Арендные платежи за арендуемое имущество

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Арендные платежи за арендуемое имущество

Ответ: Затраты на аренду объекта незавершенного строительства в виде арендных платежей могут учитываться в расходах по налогу на прибыль. Однако, если право собственности арендодателя не зарегистрировано и или не зарегистрирован договор долгосрочной аренды, учет расходов влечет налоговые риски. При этом могут учитываться расходы, осуществленные по договору безвозмездного пользования до момента государственной регистрации прав. Расходы на коммунальные услуги могут быть учтены, однако если арендные платежи не учитываются в составе расходов, то учет расходов на коммунальные услуги также может повлечь налоговые риски. Расходы на ремонт не учитываются, однако расходы на капитальные вложения, по нашему мнению, могут быть учтены, но в этой части также возможны налоговые риски. Обоснование: В целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Договор аренды нежилого помещения: взгляд арендатора

В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи ст. Вышеприведенный перечень не является исчерпывающим, но ст. Таким образом, не могут арендоваться объекты нематериальных активов как имущество, не имеющее материальной формы , а также денежные средства.

Законом могут быть установлены виды имущества, сдача в аренду которого не допускается или ограничивается. В договоре аренды необходимо четко определять объект аренды: наименование, характеристику, место нахождения - для недвижимого имущества и иные данные, позволяющие четко установить имущество, подлежащее передаче арендатору по договору.

При отсутствии этих данных в договоре аренды объект передачи считается несогласованным, а договор - незаключенным. Сторонами по договору аренды являются арендодатель и арендатор. Арендодателем является собственник имущества или лицо, управомоченное собственником или законом сдавать имущество в аренду ст. Арендатором является лицо, которое получает во временное владение и пользование имущество и платит за это арендную плату. В качестве арендодателей и арендаторов могут выступать юридические и физические лица, Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия также имеют право сдавать в аренду имущество, находящееся в их хозяйственном ведении, однако согласно ст. Договор аренды на срок более одного года должен заключаться в письменной форме ст. Письменная форма договора аренды является обязательной, если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо.

Если по договору аренды предусмотрен последующий переход прав собственности на арендуемое имущество к арендатору, арендный договор заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества.

Согласно п. Порядок регистрации договоров аренды недвижимого имущества установлен Федеральным законом от В соответствии со ст. Если же стороны не предусмотрели в договоре этого срока, договор считается заключенным на неопределенный срок. Каждая сторона договора имеет право в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц.

Если же объектом аренды является недвижимое имущество, то предупредить сторону о прекращении договора следует за три месяца. Договор аренды может быть расторгнут досрочно. Требовать досрочного расторжения договора может как арендодатель, так и арендатор. Арендодатель имеет право требовать досрочного расторжения договора только после направления арендатору письменного предупреждения о необходимости исполнения им обязательства в разумный срок.

Основной обязанностью арендатора по договору аренды является внесение арендной платы в размерах и в сроки, предусмотренные договором. ГК РФ предусмотрена возможность применения какого-либо конкретного вида арендной платы или сочетания нескольких видов. Допускается также возможность установления сторонами договора иного вида арендной платы. Самый распространенный способ расчетов между арендодателем и арендатором - это оплата в виде твердых платежей, вносимых периодически или единовременно.

Согласно ст. В договоре аренды может быть предусмотрено, что сумма арендной платы уплачивается в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма устанавливается по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не определены законом либо соглашением сторон.

Сроки внесения арендной платы устанавливаются договором, и стороны могут предусмотреть любой порядок ее внесения. Арендная плата может вноситься ежемесячно, ежеквартально, один раз в год, посредством внесения предварительной платы или с отсрочкой платежа. Изменение размера арендной платы возможно не чаще одного раза в год, причем размер арендной платы может и увеличиваться, и уменьшаться п. Срок осуществления капитального ремонта должен быть определен договором, но если проведение капитального ремонта вызвано неотложной необходимостью, то такой ремонт должен быть проведен арендодателем в разумный срок.

Капитальный ремонт - самый сложный из всех видов ремонта. Частота его проведения зависит от того, насколько интенсивно используется имущество. Как правило, капитальный ремонт осуществляется не чаще одного раза в несколько лет, и в большинстве случаев он бывает достаточно продолжительным по времени. Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за счет своих средств текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества ст. При осуществлении улучшений имущества изменяются нормативные показатели его функционирования, улучшаются его характеристики.

Улучшения объекта аренды могут быть произведены как арендодателем, так и арендатором. Улучшения объекта аренды подразделяются на отделимые и неотделимые. Отделимыми улучшениями являются те улучшения, которые можно отделить от объекта аренды без ущерба для самого объекта. К неотделимым улучшениям объекта аренды относятся те улучшения, которые не могут быть отделены от объекта без причинения ему вреда. В соответствии с п.

Если арендатор намерен произвести неотделимые улучшения объекта аренды, он должен заручиться согласием арендатора на производство таких улучшений, потому что в случае его несогласия стоимость неотделимых улучшений объекта аренды возмещению не подлежит.

Если же арендодатель дал согласие на осуществление неотделимых улучшений объекта аренды, то арендатор имеет право по окончании договора аренды на возмещение стоимости этих улучшений арендодателем.

Договором аренды может быть предусмотрено возмещение и в другие сроки например, после введения улучшений в эксплуатацию. Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя 3. Организация, передающая в аренду временно не используемое имущество, должна обеспечить его обособленный учет. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от Для учета передачи основного средства в аренду к этому счету может быть открыт субсчет "Основные средства, переданные в аренду".

Так как имущество, переданное в аренду, продолжает учитываться на балансе арендодателя, то и амортизационные отчисления по имуществу начисляются арендодателем. Если предоставление активов в аренду не является предметом деятельности организации, то согласно п. Арендная плата может быть перечислена арендатором единым платежом за весь период действия договора аренды. Если предоставление активов организации в аренду является основной деятельностью организации, то полученная за весь период действия договора арендная плата рассматривается как авансовый платеж и учитывается на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Расчеты по авансам полученным".

Если же передача активов в аренду не является основной деятельностью организации, то единовременно внесенная арендная плата учитывается по-другому. Для обобщения информации о доходах, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, применяется счет 98 "Доходы будущих периодов".

Учет арендной платы ведется на открытом к этому счету субсчете "Доходы, полученные в счет будущих периодов" , и аналитический учет организуется по каждому виду дохода. Суммы доходов, относящихся к будущим периодам, отражаются по кредиту счета 98 в корреспонденции со счетами учета денежных средств или расчетов с дебиторами и кредиторами.

По дебету счета 98 оформляются суммы доходов, перечисленные на соответствующие субсчета при наступлении отчетного периода, к которому эти доходы относятся. Пример 1. Предположим, что предприятие заключило договор аренды имущества сроком на 6 месяцев. Сумма аренды за 1 месяц составляет руб. Арендатор перечислил арендодателю сумму арендной платы на расчетный счет до начала действия договора сразу за весь период его действия.

Корреспонденция счетов Сумма, руб. При заключении договора аренды зданий, сооружений, отдельных помещений в нем должны определяться условия оплаты коммунальных услуг.

Под коммунальными расходами понимаются энергоснабжение, теплоснабжение и водоснабжение переданных в аренду помещений. Договор энергоснабжения заключается с абонентом. Поскольку конечным потребителем становится арендатор, следовательно, он может заключать договор энергоснабжения с энергоснабжающей организацией, но энергоснабжающие организации предпочитают осуществлять расчеты с балансодержателями имущества.

При оплате коммунальных услуг арендодатель может установить фиксированную сумму арендной платы с включением в нее коммунальных услуг либо предусмотреть в договоре, что коммунальные услуги оплачиваются на основании дополнительного счета и включаются в состав арендной платы. Операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации на основании ст.

Местом реализации услуг по аренде так как услуги по аренде признаются непосредственно связанными с недвижимым имуществом считается территория Российской Федерации подпункт 1 п.

Предоставление в аренду имущества подлежит обложению НДС в общем порядке, и налогооблагаемая база у арендодателя определяется как сумма арендной платы без учета сумм НДС п. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат п.

У арендодателей, определяющих момент определения налоговой базы как день отгрузки выполнения услуг , датой возникновения оборота, облагаемого НДС, является последний день каждого месяца в течение всего срока действия договора аренды. Если договором аренды предусмотрено внесение всей суммы арендной платы до начала срока договора, то данная оплата будет рассматриваться как предварительная. У арендодателя, получившего предварительную оплату, возникает обязанность по исчислению НДС с суммы полученной предоплаты и уплате его в бюджет.

Если определять налоговую базу по оказанию услуг по аренде на день оплаты, частичной оплаты предстоящего оказания услуг, то на день оказания услуг в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы п. Если же предоставление имущества в аренду не является предметом деятельности организации, то в соответствии с п. Датой получения внереализационных доходов от сдачи имущества в аренду признается согласно п. Выбор одной из вышеуказанных дат производится на основании учетной политики организации для целей налогообложения прибыли.

При методе начисления в состав доходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, на основании подпункта 1 п. Если арендодатель использует кассовый метод определения доходов, то датой получения дохода признается согласно п. Если объектом аренды являются, например, основные средства, то после их передачи арендатору они продолжают учитываться у арендодателя на счете 01 "Основные средства". Основные средства входят в налогооблагаемую базу по налогу на имущество, и, поскольку само имущество продолжает числиться на балансе арендодателя, именно он будет являться плательщиком налога на имущество.

Арендодателю при установлении размера арендной платы следует учесть этот факт и установить такой размер арендной платы, который позволит покрыть данные расходы и получить прибыль от сдачи имущества в аренду. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора 4. Таким образом, арендуя какое-либо имущество, организация-арендатор обязана обеспечить раздельный учет собственного и арендованного имущества. В соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению для обобщения информации о наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании или распоряжении организации, используются забалансовые счета.

В частности, для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных организацией, предназначен счет "Арендованные основные средства". Поскольку объектом аренды могут быть не только основные средства, но и иное имущество, можно рекомендовать организациям включить в рабочий план счетов, являющийся обязательным приложением к приказу по учетной политике, иные счета, на которых будет учитываться арендованное имущество, не относящееся к основным средствам.

Арендованное имущество должно учитываться на соответствующих счетах в оценке, указанной в договорах аренды рекомендуется оценка, установленная размером ответственности арендатора перед арендодателем.

Аналитический учет ведется по арендодателям, по каждому объекту арендованного имущества. Таким образом, арендатор должен отразить арендную плату в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится.

Арендатор может осуществлять деятельность, как облагаемую, так и не облагаемую НДС. Если арендованное имущество используется для осуществления деятельности, облагаемой НДС, то на основании п. Если же арендатор осуществляет деятельность, не облагаемую НДС, то сумма НДС к вычету не принимается, а в соответствии со ст. В бухгалтерском учете организации-арендатора арендная плата отражается на основании первичных документов, представляемых организацией-арендодателем.

В соответствии с подпунктом 10 п.

Оформление договора аренды: советы юриста

Кузнецова Оксана Владимировна, юрист. Окончила Саратовскую государственную академию права. Автор ряда комментариев и практических пособий. Большая часть недвижимости, используемой для ведения коммерческой деятельности, находится не в собственности юридических лиц и предпринимателей, а принадлежит им на праве аренды. Для предпринимателя отдельное нежилое помещение необходимо только тогда, когда это исходит из особенностей предпринимательской деятельности. Например, если открываются стационарные точки торговли или ведется деятельность, связанная с промышленным производством, которая в силу ст.

Арендные платежи у арендатора

В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи ст. Вышеприведенный перечень не является исчерпывающим, но ст. Таким образом, не могут арендоваться объекты нематериальных активов как имущество, не имеющее материальной формы , а также денежные средства. Законом могут быть установлены виды имущества, сдача в аренду которого не допускается или ограничивается. В договоре аренды необходимо четко определять объект аренды: наименование, характеристику, место нахождения - для недвижимого имущества и иные данные, позволяющие четко установить имущество, подлежащее передаче арендатору по договору.

Валерия Иванова. Договор аренды широко применяется в хозяйственной деятельности. Субъекты хозяйствования предприятия или предприниматели сдают или берут в аренду здания, помещения, автомобили, оборудование и иное имущество. При этом у них нередко возникают не только вопросы, но и спорные моменты, связанные с заключением и дальнейшей реализацией договоров аренды.

Договор аренды — один из самых востребованных договоров, заключаемых организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации.

Гражданский кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Арендная плата. Изменения, внесенные Федеральным законом от

Договор аренды: бухгалтерский учет и налогообложение

От того, как оформлен договор аренды, во многом зависит порядок налогообложения операций, осуществляемых в рамках этого договора. На практике арендатор может столкнуться со множеством подводных камней. Например, договор аренды, подлежащий госрегистрации, не прошел эту процедуру.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Компания арендует недвижимость: налоговые аспекты

Арендные платежи по имуществу, находящемуся в государственной или муниципальной собственности с вычетами. Субъектам предпринимательства нередко приходится заключать договоры аренды, выступая в таких соглашениях в качестве арендаторов. Если арендодателем выступает орган государственной власти или местного самоуправления, то организации необходимо знать особенности таких арендных отношений в целях налогообложения. Об этих особенностях мы и поговорим в нижеприведенном материале. Согласно пункту 2 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ арендная плата за пользование государственным и муниципальным имуществом устанавливается в виде:.

Представляя интересы своих доверителей, адвокаты могут делать запрос на получение разнообразной информации: Организации в установленном законом порядке обязаны предоставить юристу запрошенную им документацию или заверенные копии не позднее чем в месячный срок со дня получения адвокатского запроса.

Содержание адвокатского запроса и запрашиваемые у организаций и должностных лиц сведения, также как и ответ организации (должностного лица) не подлежат распространению. Они служат лишь в целях оказания юридической помощи клиенту при строгом соблюдении адвокатской тайны в отношении доверителя.

Соблюдение профессиональной тайны является безусловным приоритетом деятельности наших специалистов.

Взыскание арендной платы за несвоевременное возвращение арендуемого имущества. Поскольку общество не погасило задолженность по арендным платежам за пользование имуществом в период с.

При перевозке опасных, крупногабаритных или тяжеловесных грузов перевозчик указывает в пункте 13 транспортной накладной при необходимости информацию о номере, дате и сроке действия специального разрешения, а также о маршруте перевозки такого груза. Подача транспортного средства и контейнера, непригодных для перевозки груза, обусловленного договором перевозки груза (договора фрахтования), приравнивается к неподаче транспортного средства.

Максим 25 лет, г. Минск Ситуация В 18 лет получил повестку.

Я являюсь владельцем квартиры, в котором моя жена держит продуктовый магазин и является ЧП. Моя бабушка хочет оформить завещание на квартиру на меня, но у неё есть двое детей ( моя мама и дядя).

Такой подход дает возможность подходящему эксперту ответить на вопрос в кратчайшие сроки. Адвокат получает описание возникшего спора или дела и анализирует .

Ну и Интернет - без него никуда. Осталось освоить профессию телерепортера. А некоторые еще и крестиком вышивать умеют. Мы работаем над рубрикой, в которой расскажем вам о самых необычных автомобилях Черноземья.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расторжение договора аренды. Как не потерять деньги.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Казимир

    Заюзайте наконец какой-нить планин от спама, а то невозможно уже читать… пожаааалуйста…

  2. lenlimu

    Вы попали в самую точку. Мне кажется это очень отличная мысль. Полностью с Вами соглашусь.

  3. Андрей

    Я могу проконсультировать Вас по этому вопросу и специально зарегистрировался, чтобы поучаствовать в обсуждении.

  4. Ираида

    Замечательная фраза

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно