+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Пример расчета налога ндпи

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Пример расчета налога ндпи

Елена Попова государственный советник налоговой службы РФ I ранга. При расчете НДПИ воспользуйтесь следующим алгоритмом:. По общему правилу количество добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ только при добыче:. Количество добытого полезного ископаемого определяйте в натуральном выражении подп. Рассчитать этот показатель можно либо прямым , либо косвенным методом п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов. Налог на добычу полезных ископаемых: ставка.

Налог на добычу полезных ископаемых в 2019

Стоимость добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ в отношении любых полезных ископаемых, кроме угля, нефти, газа и газового конденсата. По общему правилу при добыче угля, нефти, газа и газового конденсата НДПИ нужно рассчитывать исходя из количества добытого полезного ископаемого.

Однако на нефть, газ и газовый конденсат, добытые на новых морских месторождениях углеводородного сырья , это правило не распространяется. Налоговой базой по НДПИ при добыче нефти, газа и газового конденсата на новых морских месторождениях является стоимость добытого полезного ископаемого п. Но применение такого порядка ограничено по времени. Рассчитывать НДПИ исходя из стоимости нефти, газа и газового конденсата, добытых на новых морских месторождениях, можно в течение:.

В отношении углеводородного сырья, добытого после указанных сроков, НДПИ рассчитывайте исходя из количества добытого полезного ископаемого. При расчете НДПИ воспользуйтесь следующим алгоритмом:. Законодательством предусмотрено три способа определения стоимости добытого полезного ископаемого:. Организация должна ежемесячно выбирать способ по каждому виду добываемого полезного ископаемого.

При этом применять к одному виду полезного ископаемого несколько способов расчета стоимости нельзя. В отношении углеводородного сырья, добываемого на новом морском месторождении, применение двух первых способов определения налоговой базы имеет некоторые особенности.

Третий способ исходя из расчетной стоимости по отношению к углеводородному сырью не применяется вообще. Cпособ расчета стоимости добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий применяйте, если выполнены одновременно два условия:.

Если у организации, получающей бюджетные субсидии, не было реализации добытых полезных ископаемых ни в текущем, ни в предыдущем месяце, налоговую базу определяйте исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого. Способ расчета стоимости полезного ископаемого исходя из цен реализации применяйте при одновременном соблюдении следующих условий:. Порядок расчета стоимости добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий и исходя из цен реализации почти аналогичен.

Стоимость добытого полезного ископаемого рассчитайте по формуле:. При определении количества добытого полезного ископаемого воспользуйтесь порядком , применяемым при расчете НДПИ по углю, нефти и газу. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого определите отдельно по каждому виду полезного ископаемого исходя из цен реализации соответствующего вида полезного ископаемого.

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого зависит от выручки от реализации и количества реализованного за месяц полезного ископаемого:. Если налоговая база определяется исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий, то цены реализации нужно предварительно уменьшить на величину субсидий. Если операции по реализации полезного ископаемого в текущем налоговом периоде отсутствуют, используйте цены реализации предыдущего налогового периода.

При этом предыдущим налоговым периодом признается месяц, непосредственно предшествующий текущему. Данные за более ранние периоды при расчете налога не учитываются. В этом заключаются отличия от способа расчета стоимости полезного ископаемого исходя из цен реализации. Если выручка за полезное ископаемое получена в иностранной валюте, то ее необходимо пересчитать в рубли по курсу Банка России, который действовал в день реализации полезного ископаемого.

Датой реализации в данном случае будет дата оплаты или дата отгрузки, в зависимости от выбранного организацией метода учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанную по приведенной выше формуле, округлите до второго знака после запятой по правилам арифметики. Пример расчета стоимости добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся цен реализации. Налоговой базой является стоимость полезных ископаемых, рассчитанная исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий. При получении субсидий такой способ может применяться, даже если в текущем налоговом периоде операций по реализации полезного ископаемого не было, но полезное ископаемое реализовывалось в прошлом месяце п.

При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде полезное ископаемое было добыто. Независимо от даты добычи полезного ископаемого цена его реализации должна быть учтена при определении выручки за месяц.

Такой вывод подтверждается арбитражной практикой см. Третий способ расчета стоимости полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости применяйте, если в течение месяца, за который рассчитывается НДПИ, у организации не было операций по реализации конкретного вида добытого полезного ископаемого абз.

При определении расчетной стоимости учтите как прямые, так и косвенные расходы. Перечень прямых расходов организация устанавливает самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения п. К прямым расходам могут относиться:.

Прямые расходы распределите между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец месяца, за который рассчитываете НДПИ. Часть прямых расходов, которая приходится на остаток незавершенного производства в конце месяца, исключите:. Косвенные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым, включают:.

Кроме того, в расчетной стоимости нужно учесть внереализационные расходы на ликвидацию основных средств, списание нематериальных активов, на консервацию и расконсервацию производственных мощностей и объектов подп.

Косвенные расходы, связанные с добычей полезных ископаемых, распределите между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на другую деятельность пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов. Расходы, которые связаны исключительно с видами деятельности, не имеющими отношения к добыче полезных ископаемых, не учитывайте. Все косвенные расходы, прямо относящиеся к добытым полезным ископаемым, в полном объеме включаются в расчетную стоимость этих ископаемых:.

Налоговым периодом по НДПИ является месяц ст. Поэтому при определении расчетной стоимости учитывайте только те косвенные и внереализационные расходы, которые были понесены в отчетном месяце. Например, если добыча полезного ископаемого носит сезонный характер, то в тех периодах, когда добыча не велась, косвенные расходы у организации все равно могут возникать.

Однако включать их в расчетную стоимость полезного ископаемого за тот месяц, в котором добыча возобновилась, не нужно. Пример распределения косвенных расходов между несколькими видами полезных ископаемых при определении их расчетной стоимости. Кроме того, организация занимается производством цемента. Все количество добытого известняка и глины было направлено на производства цемента.

Остаток незавершенного производства по добыче полезных ископаемых на начало и конец налогового периода у организации отсутствует. Общую сумму расходов, относящихся к добыче всех полезных ископаемых, нужно распределить между видами добытых полезных ископаемых пропорционально доле каждого вида полезного ископаемого в общем количестве:.

Расчетный способ определения стоимости полезного ископаемого применяется, если у организации не было операций по реализации полезного ископаемого в месяце, за который рассчитывается НДПИ абз. При таком способе стоимость полезного ископаемого складывается из расходов, связанных с добычей этого полезного ископаемого.

При этом учесть нужно только те расходы, которые:. Включать ранее начисленный НДПИ в расчетную стоимость полезного ископаемого не нужно. Свою позицию специалисты финансового ведомства подтверждают сложившейся арбитражной практикой. Поэтому требования о включении сумм НДПИ, уплаченных за предыдущий налоговый период, в налоговую базу текущего налогового периода неправомерны.

Следует отметить, что ранее представители финансового ведомства придерживались другой точки зрения. Они указывали, что в расчетную стоимость нужно включать все прочие расходы, связанные с добычей полезного ископаемого подп. Следовательно, суммы этого налога признаются прочими расходами и увеличивают расчетную стоимость полезного ископаемого. Расчетную стоимость добытого полезного ископаемого определяйте по следующей формуле:.

Другие правила определения расчетной стоимости добытого полезного ископаемого в т. Защитить правомерность такого подхода помогут следующие аргументы. Положения пункта 4 ст. При наличии такого учета в расчетную стоимость добытого полезного ископаемого можно включать только те расходы как прямые, так и косвенные , которые непосредственно связаны с его добычей.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Однако представители налоговой службы допускают использование данных раздельного учета при составлении раздела 3 декларации по НДПИ.

Организация реализует полезное ископаемое только после сортировки, маркировки и упаковки в тару например, минеральную воду. Стоимость добытого полезного ископаемого определяйте расчетным способом. Объясняется это так. В целях расчета НДПИ полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров.

Продукция, полученная при дальнейшей переработке обогащении, техническом переделе полезного ископаемого, не является объектом налогообложения НДПИ. Тара, маркировка, упаковка не являются составными частями полезного ископаемого, добытого из недр. Операции по сортировке, маркировке и упаковке не входят в технологический проект добычи извлечения полезных ископаемых.

То есть в целях определения стоимости полезных ископаемых для расчета НДПИ по ценам реализации. Поэтому, если организация не реализует непосредственно добытое полезное ископаемое например, минеральную воду, не разлитую в бутыли , при расчете НДПИ определите его стоимость расчетным способом п. Такой вывод подтверждается судебной практикой см. Определение налоговой базы 2. Налоговая база исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий 3. Налоговая база исходя из цен реализации 4.

Налоговая база исходя из расчетной стоимости. Налоговая база стоимость добытого полезного ископаемого. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Стоимость реализованного полезного ископаемого без НДС и акцизов. Количество реализованного за месяц полезного ископаемого. Сумма прямых расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым.

Прямые расходы по добыче полезных ископаемых, произведенные в налоговом периоде. Остаток незавершенного производства на начало налогового периода. Остаток незавершенного производства на конец налогового периода. Сумма косвенных и иных расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. Внереализационные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым. Косвенные расходы, прямо относящиеся к добытым полезным ископаемым.

Внереализационные и косвенные расходы, относящиеся как к добыче полезных ископаемых, так и к другим видам деятельности, непосредственно не связанным с добычей полезных ископаемых. Общая сумма прямых расходов, произведенных в налоговом периоде. Расчетная стоимость добытого полезного ископаемого за месяц.

Порядок расчета НДПИ на песок - пример

Начало см. Грызлова, главный специалист - эксперт Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 7. В соответствии с нормами ст. Первые два метода оценки зависят от цены реализации.

Налог на добычу полезных ископаемых - 2018

В данном материале мы узнаем как рассчитать НДПИ, определим налоговую базу налога, рассмотрим налоговую ставку для различных регионов и обсудим нормативные акты. А также ответим на самые распространенные вопросы. Налог на добычу полезных ископаемых НДПИ — платеж в казну страны, перечисляемый за эксплуатацию ископаемых и недр для извлечения коммерческой выгоды. НДПИ является косвенным налогом, поскольку сумма в счет его уплаты перечисляется в бюджет того региона, на территории которого находятся разрабатываемые земли. После того, как лицензия будет получена, ИП должен встать на учет в ИФНС по месту расположения обрабатываемого участка.

I рождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых. Цель ввода законопроекта — увеличение конкурентоспособности на мировом рынке, поскольку экспортная пошлина включается в стоимость продукта.

Налогоплательщики Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр. Организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября года N ФЗ, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта года N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя".

Наше налоговое законодательство, как и законодательство многих стран, использует в своей системе большое количество разнонаправленных налогов. Один наиболее интересный и наиболее актуальный для нашей страны налог — это налог на добычу полезных ископаемых. Это обусловлено тем, что Россия занимает ведущее место в мире по добыче и экспорту нефти и газа.

Как рассчитать НДПИ исходя из стоимости добытого полезного ископаемого

Каковы основные составляющие формулы этого расчета? Также имеют значение специфика добычи конкретного объекта налогообложения и установленный для того или иного типа ископаемых порядок исчисления НДПИ. В зависимости от этого ставку и базу могут дополнять те или иные коэффициенты, а их значения могут применяться в разных формулах. В общем случае для того, чтобы исчислить НДПИ, нужно умножить величину базы на ставку п. Пример исчисления НДПИ для нефти см.

Стоимость добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ в отношении любых полезных ископаемых, кроме угля, нефти, газа и газового конденсата. По общему правилу при добыче угля, нефти, газа и газового конденсата НДПИ нужно рассчитывать исходя из количества добытого полезного ископаемого.

Как рассчитать ндпи

НДПИ расшифровка — налог на добычу полезных ископаемых должны платить все предприятия, которые имеют право на пользование недрами. Он регулируется Налоговым кодексом, 26 главой. Все богатства природы, которые находятся на территории страны, находятся в государственной собственности. Поэтому добывать их без ведома правительства нельзя. Сначала получают разрешение, после получения которого предприниматель становится на учет как налогоплательщик. Налог НДПИ должны выплачивать все предприятия, задействованые в этой отрасли.

Вы точно человек?

Услуги адвокатов по военным вопросам включают: письменное и устное консультирование в области военного права; изучение предоставленных материалов по делу и оценка перспектив; формирование доказательной базы; разработка оптимальной стратегии; работа по досудебному урегулированию конфликта; подготовка и подача жалоб и заявлений в суды и военные прокуратуры; помощь на стадии предварительного следствия; защита интересов клиента в суде; проведение мероприятий для освобождения от уголовной ответственности, отсрочки наказания; подготовка материалов для снятия судимостей, УДО и т.

Услуги Цены Консультация адвоката по военным вопросам Обратившись к нам, вы можете воспользоваться рассрочкой или заказать услуги адвоката в кредит. Наша судебная практика по военным делам: Прослужил в армии десять лет, после чего был уволен по моему мнению не обоснованно. Вы также можете оставить свой вопрос на странице консультаций Профессиональные военные адвокаты и юристы Уважаемые посетители сайта.

Наши специалисты по военным спорам Бывший судья. Получите после консультации совершенно бесплатно карту личного адвоката HELP-CARD Преимущества карты: Бесплатные консультации по телефону Бесплатные консультации в нашем офисе на Арбате Оперативный выезд адвоката Разработка индивидуальной стратегии защиты Заключите договор на оказание юридических услуг и контролируйте работу своего специалиста в специально разработанном личном кабинете Возможности личного кабинета: Просмотр документов по делу Контроль работы адвоката в режиме онлайн Информирование клиента о ходе ведения дела Общение с адвокатом в режиме онлайн Вы всегда будете в курсе происходящего Еженедельно звоним клиенту и отчитываемся о ходе ведения дела.

Стратегия - залог успеха.

НДПИ, полезные ископаемые, нефть, природный газ, уголь, добыча, Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в статье НК РФ. . Расчеты: 1. Стоимость добытого полезного ископаемого. = Количество.

Пример расчета ндпи на нефть 2019

По словам президента, эти вопросы будут обсуждать в нормандском формате - как и тема возвращения Крыма. Прежде чем отвечать, президент завязал дискуссию о том, что НВ принадлежит компании Dragon Capital, владельцем которой является Томаш Фиала.

Зеленский высказал мнение, что медиа в Украине должны принадлежать лишь гражданам Украины (Фиала - гражданин Чехии).

Водитель, въехавший в мою машину оказался пьян. После того, как я вызвал ДПС, он скрылся с места ДТП. После оформления ДТП авто скрывшегося водителя подали в розыск. Через 3 недели я получил постановление о прекращении административного дела в связи со смертью второго участника ДТП.

Для этого причины, конечно, разные. Сказать, что процент таких пар рос катастрофически, мы не можем. Безусловно, есть идиопатическое бесплодие - это бесплодие неясной причины. Как правило, это серьезный психологический фактор.

Мы семья из трех человек, граждане украины (а именно Донецка, территория подконтрольная ДНР) проживаем уже год год в Москве. Решение о выдаче разрешения в данном случае принимается в двухмесячный срок. Моя мама хочет получить гражданство РФ на основании того что ее отец гражданин России и проживает .

Удалённый формат общения делает фактически невозможным анализ юридически значимых документов по делу, затрудняет юристу возможность задать дополнительные вопросы, способные раскрыть всю полноту проблемы.

Поэтому, несмотря на стоимость, личная юридическая консультация в офисе всегда предпочтительнее. В течение какого времени вы получите ответ. Срок подготовки ответа на ваш вопрос зависит от его сложности, полноты предоставленной вами информации, а так же загруженности наших юристов и обычно не превышает 24 часов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: AuditPost - Расчет и уплата налога на добычу полезных ископаемых
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. verenon

    Присоединяюсь. Всё выше сказанное правда.

  2. Александр

    Блог сделан очень профессионально, и легко читается. То, что мне нужно. И многим другим.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно