+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Стоимость обучения при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Стоимость обучения при расчете налога на прибыль

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. При этом тратить деньги на обучение она может как в собственных интересах , так и в интересах сотрудника. Свою просьбу об оплате учебы сотрудник должен оформить заявлением в произвольном виде. Договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность , может заключить:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Источник: портал www. Сохраните мое имя, адрес электронной почты и веб-сайт в этом браузере в следующий раз, когда я прокомментирую.

Расходы на обучение сотрудников

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп.

При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп. В таком случае достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг письмо УФНС России по г. Москве от Кроме того, не помешает приказ о направлении работника на семинар см.

При участии в семинаре за границей затраты можно включить в состав расходов, даже если его проводит иностранное образовательное учреждение письмо УФНС России по г. Подтверждающими документами могут быть п. Факт оказания услуг должен быть подтвержден в любом случае, иначе налоговые органы расходы не признают. Таким документом может быть либо двусторонний акт, оформленный в соответствии с условиями договора письмо УФНС России по г.

При этом документы, составленные на иностранном языке, должны иметь построчный перевод на русский язык п. Такой перевод может сделать как профессиональный переводчик, так и специалист самой организации письма Минфина России от Расходы на перевод документов сторонним специалистом могут быть отнесены к информационным услугам на основании подп.

Минфин России настаивает на нотариальном заверении такого перевода письмо от Если документ о статусе иностранного образовательного учреждения организацией не получен, обойтись можно и без него постановление ФАС Московского округа от Посещение одним и тем же работником нескольких семинаров по схожей тематике не должно вызвать претензии проверяющих, так как они должны оценивать обоснованность расходов только с точки зрения обстоятельств, свидетельствующих о намерениях компании получить экономический эффект письмо Минфина России от Если после семинара работник уволился, исключать из налоговой базы такие расходы не нужно, так как при расчете налога на прибыль возможность учета расходов на семинар не зависит от срока, в течение которого сотрудник проработал в компании после окончания семинара постановление ФАС Уральского округа от Расходы организации по оплате участия сотрудника, работающего по совместительству на основании трудового договора, в семинаре, посещение которого способствует повышению его профессионального уровня, также включаются в состав расходов по обычным видам деятельности ст.

Стоимость семинара не облагается НДФЛ и страховыми взносами во внебюджетные фонды в соответствии с п. Если во время семинаров организуется питание участников, их развлечение, лечение или иные услуги и стоимость таких услуг отдельно не выделена в договоре, то объекта обложения НДФЛ и страховыми взносами также не возникает ст. Такие расходы как и расходы на проживание, предоставление оборудования, конференц-зала, транспортные услуги учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от Если же стоимость указанных выше услуг выделена и имеется возможность достоверно установить ее размер, она включается в доход работника.

При этом указанные расходы согласно п. Расходы на повышение квалификации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прочим, и согласно подп. В случае направления работника для обучения в иностранную образовательную организацию последняя должна иметь соответствующий статус;. В противном случае, расходы учитываются в составе внереализационных ;.

Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на обучение документальным подтверждением являются: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг.

Суммы оплаты обучения по программам дополнительного профессионального образования повышения квалификации, подготовки и переподготовки работников , осуществляемого в интересах работодателя, также не подлежит обложению НДФЛ п. Время прохождения работником курсов повышения квалификации включается в периоды работы, дающие право на досрочную пенсию, т.

Расходы на повышение профессиональной квалификации бухгалтеров уменьшают налогооблагаемую прибыль постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Налоговые органы считают, что такие выплаты осуществляются в интересах работника и подлежат обложению НДФЛ в соответствии с п. К прочим производственным расходам относятся в том числе затраты на обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также на профессиональную подготовку и переподготовку подп.

Перечень профессиональных образовательных программ приведен в Федеральном законе от Образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию или статус, если это иностранная образовательная компания подп. Обучение проходят сотрудники либо лица, заключившие с организацией ученический договор и обязующиеся не позднее трех месяцев после окончания обучения вступить в трудовые отношения с компанией и отработать не менее одного года подп.

Если такой сотрудник уволился из организации раньше этого срока или такой потенциальный сотрудник не заключил трудовой договор с организацией, стоимость обучения необходимо восстановить в доходах письма Минфина России от Стипендия потенциальным сотрудникам по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий не может быть отнесена в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от Выплаченную стипендию можно будет учесть в налоговых расходах только после трудоустройства стипендиата подп.

Если же после обучения гражданин так и не принят на работу, списать выплаченную ему стипендию за счет налоговых расходов нельзя письма Минфина России от Если обучение проводят сотрудники самой организации, выплаты наставникам учитываются в составе расходов на оплату труда письмо Минфина России от Расходы организации на оплату практических занятий ученикам, понесенные за период обучения в соответствии с абз.

При доплате зарплаты обучающемуся до среднего заработка эти расходы можно учесть при налогообложении прибыли, если это прописано в трудовом или коллективном договоре письмо Минфина России от Если после обучения сотрудник переходит на работу в другую организацию и новый работодатель возмещает прежнему работодателю стоимость обучения такого сотрудника, то эта сумма является экономической выгодой последнего, соответственно новому работодателю нужно удержать у физлица НДФЛ.

Если указанная сумма выплачивается за счет удержаний из зарплаты работника, налоговый доход не возникает письмо Минфина России от При оплате обучения сразу за весь период обучения авансом , учитывать расходы на обучение компания должна на протяжении всего периода обучения п.

Если у некоммерческой организации, оказывающей услуги в сфере образования, есть соответствующая лицензия, то НДС со стоимости обучения она не платит подп. В ситуации, когда сотрудник проходит обучение в компании, которая не имеет лицензии на осуществление образовательной деятельности, поставщик услуг не имеет права на льготу по ст. А значит НДС, предъявленный в составе стоимости обучения, компания-заказчик примет к вычету, причем даже если по итогам обучения сотрудник не получает аттестат, диплом, сертификат или свидетельство письма Минфина России от Для того чтобы подтвердить обучение и учесть затраты на обучение в налоговых расходах, нужны следующие документы письма Минфина России от Стоимость любого обучения работника не облагается НДФЛ, если оно проводится российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом п.

Стоимость обучения работника не облагается и страховыми взносами в том числе на страхование от несчастных случаев на производстве , если оно проводится в рамках основных профессиональных образовательных программ или дополнительных профессиональных программ п.

При обучении работника организация обязана предоставить ему учебный отпуск оплачиваемый либо неоплачиваемый при выполнении следующих условий:. Отпуск предоставляется на количество дней, указанное в справке или меньше, но по заявлению работника.

Если общее количество дней учебного отпуска, на которое есть справки-вызовы за текущий учебный год, превысит установленную ТК продолжительность, то организация должна предоставить работнику оплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое укладывается в норматив, и неоплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое превышает норматив;.

Если работник одновременно учится в двух образовательных организациях, то вы обязаны предоставлять ему учебные отпуска только для одной из них. Для какой именно, решает сам работник. Случаи, когда работнику полагается оплачиваемый и неоплачиваемый учебный отпуск, приведены в табл. Допуск к защите диссертации на соискание ученой степени ст. Учесть в расходах можно и расходы на оплату учебного отпуска работнику при получении им образования по специальности, не связанной с его должностными обязанностями письмо Минфина России от Оплату организацией учебных отпусков при обучении сотрудника в учебном заведении, которое не имеет госаккредитации ч.

Если организация компенсирует работнику расходы на проезд до вуза и обратно, такая компенсация освобождена от НДФЛ и страховых взносов, но только один раз в учебном году ч. Сумму возмещения организация включает в налоговые расходы п. Компенсации подлежит оплата проезда, даже если сотрудник присоединил к учебному отпуску ежегодный оплачиваемый отпуск ч. Уменьшение продолжительности рабочего времени на количество часов, указанных в ч.

Оплата времени освобождения от работы в соответствии с размерами, указанными в ч. Оплата проезда до места обучения и обратно при обучении по аккредитованной образовательной программе заочно и один раз в год ч.

Если работник скрыл от работодателя, что получает образование соответствующего уровня повторно, и ему был предоставлен и оплачен учебный отпуск, сумма выплаченных отпускных может быть взыскана с работника только по решению суда. Основание — ч. Расходы организации на оплату обучения иностранных работников для целей налогообложения прибыли по образовательным программам, указанным в Перечне основных и дополнительных профессиональных образовательных программ ст.

Об этом сказано в письме Минфина России от Если работник увольняется до установленного трудовым договором срока, он обязан возместить работодателю только сумму затрат непосредственно на оплату обучения, исходя из не отработанного после окончания обучения времени, независимо от того, что соглашением об обучении предусмотрено возмещение всех расходов, связанных с обучением оплаты обучения, проезда, проживания; суточных, среднего заработка.

Такой позиции придерживается судебная практика. Основной аргумент, которым оперируют суды: в соответствии со ст. В качестве примера можно привести определения ВС РФ от Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Оплата учебы работников: когда придется удержать НДФЛ. Что ищет инспекция по труду: тенденции сезона.

Применение профстандартов в охране труда: к чему готовиться компаниям. Отправляем работника на семинар По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. Семинар за границей При участии в семинаре за границей затраты можно включить в состав расходов, даже если его проводит иностранное образовательное учреждение письмо УФНС России по г.

Документальное оформление: официальные разъяснения и судебная практика Факт оказания услуг должен быть подтвержден в любом случае, иначе налоговые органы расходы не признают. Практические ситуации Если после семинара работник уволился, исключать из налоговой базы такие расходы не нужно, так как при расчете налога на прибыль возможность учета расходов на семинар не зависит от срока, в течение которого сотрудник проработал в компании после окончания семинара постановление ФАС Уральского округа от Бухгалтерский учет В целом при отражении в учете затрат на обучение необходимо сделать следующие записи: Дебет 60, 76 Кредит 51 — перечислена оплата за обучение; Дебет 20, 23, 25, 26, 44, 91 Кредит 60, 76 — стоимость услуг по обучению работника учтена в затратах п.

Повышаем квалификацию работников Расходы на повышение квалификации в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль относятся к прочим, и согласно подп. В случае направления работника для обучения в иностранную образовательную организацию последняя должна иметь соответствующий статус; в обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор или предусмотрена его обязанность не позднее трех месяцев после окончания обучения, оплаченного организацией, заключить с ним трудовой договор и отработать у него не менее одного года.

В противном случае, расходы учитываются в составе внереализационных ; г программа подготовки переподготовки способствует повышению квалификации и более эффективному использованию труда подготавливаемого или переподготавливаемого специалиста в этой организации в рамках деятельности налогоплательщика.

Обучаем работников Общие правила К прочим производственным расходам относятся в том числе затраты на обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, а также на профессиональную подготовку и переподготовку подп.

Кроме того, одновременно должны выполняться условия: 1. Практические ситуации Стипендия потенциальным сотрудникам по итогам учебных семестров при успешной сдаче сессий не может быть отнесена в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль письмо Минфина России от НДС со стоимости обучения Если у некоммерческой организации, оказывающей услуги в сфере образования, есть соответствующая лицензия, то НДС со стоимости обучения она не платит подп.

Документальное подтверждение для налогового учета Для того чтобы подтвердить обучение и учесть затраты на обучение в налоговых расходах, нужны следующие документы письма Минфина России от НДФЛ Стоимость любого обучения работника не облагается НДФЛ, если оно проводится российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом п.

Учебный отпуск При обучении работника организация обязана предоставить ему учебный отпуск оплачиваемый либо неоплачиваемый при выполнении следующих условий: 1 организация является для работника основным местом работы ст.

Если общее количество дней учебного отпуска, на которое есть справки-вызовы за текущий учебный год, превысит установленную ТК продолжительность, то организация должна предоставить работнику оплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое укладывается в норматив, и неоплачиваемый учебный отпуск на то количество дней, которое превышает норматив; 3 работник учится поступает на обучение по имеющей государственную аккредитацию программе сведения о госаккредитации указываются в справке-вызове : — основного общего или среднего образования школа, гимназия и т.

Таблица 1. Промежуточная аттестация ст.

Налоги в Австрии

Пройти тест в режиме онлайн вы можете здесь. Организация направила на обучение на вечернее отделение в высшее учебное заведение, у которого есть лицензия, своего работника, не имевшего ранее высшего образования. Можно ли учесть затраты на такое обучение при расчете налога на прибыль? Организация заключила с физическим лицом, претендующим на вакантную должность, ученический договор.

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в их собственных интересах

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым.

Средний заработок, который положен сотруднику за время обучения, включите в состав расходов на оплату труда и учтите при расчете налога на прибыль. Ведь начисления сотрудникам за время их обучения с отрывом от работы прямо поименованы в перечне расходов на оплату труда п. При этом расходы на оплату труда учитываются при налогообложении, если они предусмотрены:.

Какие условия существуют для включения в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на оплату курсов повышения квалификации сотрудников на территории зарубежных стран?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Учитываются ли расходы на оплату обучения сотрудников или их детей, на компенсацию стоимости услуг детсадов при подсчете НДФЛ и налога на прибыль организаций, начисляются ли в этом случае страховые взносы, зависит от множества нюансов: кому непосредственно сотруднику или его ребенку и кем дошкольным либо иным образовательным учреждением оказаны и в каком порядке оплачены услуги перечислены напрямую или данные затраты компенсированы работнику. Также имеет значение и то, чему учился сотрудник.

Налоги и страховые взносы при оплате обучения работника или его ребенка

Данный обзор посвящен налоговой политике Австрии — рекомендуем внимательно изучить требования местных властей к резидентам страны. Постоянное проживание в Австрии связано с выплатой государству налогов. Тем не менее австрийцы считаются образцовыми налогоплательщиками, ведь идут эти средства на оздоровление экономики, организацию социальных выплат и медицину.

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст.

Расходы при ОСНО: какие затраты опасно списывать при расчете налога на прибыль

Всем организациям необходимы квалифицированные сотрудники. Для этого работникам время от времени нужно повышать свой профессиональный уровень. Они могут это делать как за свой счет, так и за счет предприятия. Если обучение оплачивает сам работник Оплатить обучение работник может самостоятельно.

Налог на прибыль

В жизни существуют такие ситуации, когда параллельно возможны несколько вариантов поведения, у которых имеются как достоинства, так и недостатки. Юрист озвучит положительные и отрицательные стороны каждой из схем, однако, окончательное решение все же за пользователем.

Ниже мы подобрали несколько направлений, по которым возможна юридическая консультация онлайн бесплатно круглосуточно. При этом перечень содержащихся в них вопросов ни в коем случае не является исчерпывающим. Историй, связанных с квартирами множество.

Если при расчете налоговой нагрузки использовать только сумму фактических стоимость или вновь созданную стоимость; − балансовую прибыль;.

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в интересах организации

Сейчас, по крайней мере в этом году, допущено таких 930 адвокатов по Москве. Соответственно, такая же процедура в Московской области, в других регионах, где эта процедура налажена, где эта структура уже действует. И можно, как я сказал, на сайте департамента труда и социальных отношений посмотреть список всех адвокатов - с их адресами, телефонами, часами приема, когда они работают и можно к ним прийти и обратиться по этой системе помощи.

Я знаю что есть ст. В настоящее время министерство образования готовит новую редакцию кодекса, в которой речь о службе по призыву и отработке.

Клиент принимает решение не вслепую, а понимая весь спектр предстоящих действий и уровень специалиста, который необходим в данном случае. Жалобы клиентов на то обстоятельство, что подобные услуги некачественные, не обоснованы. В качестве аргумента приводятся примеры, в которых специалисты давали общие советы либо рекомендовали обратиться к юристу с документами. Действительно, иногда так случается.

Напишите пожалуйста список обязательных документов для оформления сделки купли-продажи гаража в кооперативе. Три года назад сидела в декретном отпуске до 1,5 лет, потом через пол года вышла на работу и получила декретные до 1,5 лет и зарплату, потом проработала три месяца уволилась, потом месяц дома просидела и устроилась на другую работу, потом в апреле месяце этого года пришло письмо, что я должна вернуть обратно сумму за декретный отпуск примерно около 50000р.

В этом году мои дети (двойняшки) идут в 1 класс. Я воспитываю их одна, отец детей лишен родительских прав за неуплату алиментов.

Бесплатная юридическая консультация в СПб. Разъяснение ГИБДД - Продолжительность: 3:31 Yurist Dmitry Yaroshenko 2 428 просмотров 3:31 Семейное право.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонида

    Замечательное сообщение

  2. Тамара

    В этом что-то есть. Благодарю за информацию. Я не знал этого.

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно