+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Усн доходы авансовые отчеты

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Осуществление расходов на командировку , на приобретение товарно-материальных ценностей, расчеты с контрагентами - вот лишь некоторые ситуации, при которых оформляется авансовый отчет. Однако "упрощенцы" порой считают, что утруждать себя составлением дополнительных документов не имеет смысла. Насколько правомерна такая позиция налогоплательщиков? На какие моменты необходимо обратить внимание при составлении авансового отчета и при отнесении затрат по нему в расходы при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Часто проверяющие наказывают предприятие за отсутствие документа, устанавливающего список подотчетников. Правомерность таких действий является спорной, так как руководитель в каждый раз при выдаче аванса подотчетнику подписывает соответствующее распоряжение, а нормативными актами форма такого распоряжения не утверждена.

Авансовый отчет документы подтверждающие расходы

Часто проверяющие наказывают предприятие за отсутствие документа, устанавливающего список подотчетников. Правомерность таких действий является спорной, так как руководитель в каждый раз при выдаче аванса подотчетнику подписывает соответствующее распоряжение, а нормативными актами форма такого распоряжения не утверждена. По этой причине требование о наличии единого приказа не совсем аргументировано, однако лучше его все-таки сделать, чтобы не иметь лишних проблем с налоговиками.

Далее деньги возвращаются работнику через кассу или на банковскую карту. В этом случае наличие документа, устанавливающего список подотчетников приказ, распоряжение , крайне желательно, так как работник фактически не имеет письменного указания осуществить покупку и такие действия могут быть расценены как реализация товара со всеми вытекающими последствиями удержание НДФЛ, невозможность вычесть НДС.

Поэтому в приказе нужно определить, что в отдельных ситуациях при наличии производственной необходимости подотчетник, упомянутый в данном акте, может покупать для фирмы имущество, используя собственные денежные средства, а фирма, в свою очередь, компенсирует потраченные суммы. На основании авансового отчета суммы расходов, произведенных сотрудником, принимаются к учету и относятся на соответствующие их назначению счета.

В соответствии с подп. Один из основных принципов расчетов с подотчетниками описан в п. Согласно ему, работник должен не позднее 3 суток с момента истечения срока, на который были выданы деньги или выхода на работу , предоставить отчет со всеми подтверждающими расходы бумагами чеками, квитанциями и др.

Контролируются такие операции главбухом, ответственным бухгалтером или руководителем, они же и утверждают документ в установленные на предприятии сроки. Смысл выдачи аванса подотчетному лицу в том, что деньги оно получает на приобретение определенных товаров, работ, услуг для нужд организации.

Следовательно, один из главных критериев отнесения потраченных сумм на расходы — целевой характер их расходования. Для получения аванса работник составляет служебную записку с просьбой выдать ему сумму на определенные нужды суточные, проезд и проживание в служебной командировке, приобретение товаров и услуг, наличные расчеты с поставщиком или подрядчиком и т. Контролер при проведении проверки сверяет характер произведенных расходов с заявленными в приказе распоряжении на выдачу средств.

Так, если в служебной записке сотрудник просит выдать ему сумму для командировки в Москву, а предъявлены билеты на самолет до Санкт-Петербурга и обратно, налоговики сочтут такие расходы необоснованно принятыми к учету. Нарушением могут счесть, например, расходы по командировке на конференцию медработников сотрудника организации, не имеющей отношения к медицине, так как в этом случае затраты не будет являться экономически обоснованными.

То же самое касается и других трат подотчетных сумм: деньги на спецоборудование не могут быть потрачены на канцтовары, на деньги для оплаты строительных работ нельзя купить материалы и т.

Даже если работник получил от фирмы средства на покупку, в магазине он будет являться обычным физлицом, а не представителем организации если, конечно, у него нет доверенности и печати.

Продавец при реализации товаров населению обязан предоставлять кассовый чек или другой заменяющий его документ. В то же время фирме для списания расходов, произведенных работником, чека ККТ может быть мало, так как в нем бывает прописана только общая сумма без указания конкретного приобретения, что не позволяет подтвердить экономическую обоснованность затрат и не дает оснований бухгалтеру отнести расходы на конкретные статьи.

В такой ситуации продавец обязан по требованию покупателя выдать товарный чек, содержащий все необходимые реквизиты: наименование, количество ТМЦ услуги , общую сумму, дату и др. Когда чек ККТ содержит все необходимые реквизиты, этого достаточно для принятия к учету и возмещения сотруднику потраченных средств, однако наличие товарного чека будет также приветствоваться. Если работник оплатил работы, товары, услуги наличкой в кассу поставщика подрядчика , отчитываясь, он должен предоставить в бухгалтерию квитанцию к ПКО и накладную акт, если приобретены работы, услуги.

В этом случае он должен выдать покупателю товарный чек или БСО с отметкой, свидетельствующей о факте оплаты. Помимо этого, не стоит забывать про лимит кассы. Согласно вышеупомянутому указанию, компания должна утвердить приказом или иным документом максимальную сумму наличности, разрешенную к хранению на конец рабочего дня лимит кассы. Кроме того, недорасходование средств, выданных под отчет и возвращенных в кассу, может привести к превышению максимально допустимых сумм. Согласно п. При расчете наличными подотчетник и бухгалтер также должны помнить о том, что существует предельный размер наличных расчетов между организациями или ИП.

В году предельная сумма, которую может внести в кассу контрагента работник организации по одному договору — руб. Подотчетник может внести в кассу поставщика сколько угодно денег, если договоров несколько и каждый платеж не превышает руб. При этом предмет соглашения и характер сделки должны быть действительно разными, так как проверяющие обязательно заинтересуются тем, насколько обоснованно существование сразу нескольких договоров между двумя юрлицами.

Если налоговики придут к выводу, что на несколько составляющих раздробили одну и ту же сделку, организацию могут серьезно наказать за нарушение кассовой дисциплины. Согласно ч. При этом законом не оговаривается, на которую из сторон налагается штраф: на того, кто внес сумму, или на того, кто принял. Поэтому часто ФНС штрафует сразу обе стороны сделки. Что же делать, если работник не предоставил все необходимые подтверждающие документы или подотчетная сумма не была возвращена в кассу?

В такой ситуации проверяющие имеют полное право трактовать выплаты по авансовому отчету неправомерными и отнести их к доходам работника. Дело в том, что отсутствие в документах необходимых реквизитов или отсутствие самого документа, подтверждающего расходы, ставит под сомнение правомерность принятия таких расходов к учету, а также наличие самого факта произведенных расходов.

Поэтому бухгалтер должен тщательно проверять предоставленные подотчетником документы, наличие в них всех необходимых реквизитов, следить за правильностью составления авансового отчета, указанных в нем сумм, соответствием приобретенных ТМЦ или услуг заявленным целям в авансовых документах.

Бывает, что подотчетное лицо перерасходует средства, выданные ему на покупку, либо аванс ему совсем не предоставляется, а покупает оно все целиком из собственных денег.

Дело в том, что при УСН доходы и расходы учитывают кассовым методом, то есть по факту получения денег или оплаты расходов.

В данном случае, приняв от подотчетника все приобретения и утвердив авансовый отчет, невозможно отнести к затратам уменьшению налогооблагаемой базы все произведенные расходы. К расходам их можно отнести тогда, когда организация за них фактически заплатила письмо Минфина РФ от Из кассы он получил на эти цели 1 руб. Придя в магазин, Иванов обнаружил, что для покупки необходимого товара ему понадобится 1 руб. В тот же день Иванов вернулся на работу, где отчитался за потраченные деньги, а купленные канцтовары сдал на склад.

Руководство утвердило авансовый отчет в сумме 1 руб. Однако в кассе не оказалось наличных средств, так как бухгалтер уже отвез в банк дневную выручку организации. Поэтому деньги Иванову выплатили только на следующий день. В налоговом учете расходы принимаются следующим образом: При этом нарушение порядка принятия расходов в налоговом учете не будет существенным, если утверждение авансового отчета и выплата перерасхода по нему происходят в рамках одного квартала, так как авансовые платежи по налогу, применяемому организациями на УСН, формируются на основе поквартального учета.

Однако возможна ситуация, когда работник часто руководитель в небольшой фирме отчитывается сразу за крупные суммы расходов, произведенных за свой счет, а кассовой выручки или денег на расчетном счете для возмещения перерасхода не хватает. Если это происходит в разных кварталах или годах в январе выплачивают деньги за декабрьский авансовый отчет , могут возникнуть крупные разницы сумм бухгалтерского и налогового учета.

В такой ситуации подотчетное лицо получает на руки деньги для оплаты аванса по договору с контрагентом. Однако других документов накладная, акт сдачи-приемки или приема-передачи он не получает, так как товары еще не поставлены услуги, работы не выполнены.

В этом случае бухгалтер должен учесть затраты в расчете налогооблагаемой базы не на дату утверждения отчета, а тогда, когда товары фактически поступят в организацию. Подотчетному лицу было выдано руб. В авансовом отчете был отражен перерасход денежных средств в сумме руб. Как правильно отразить расходы, произведенные подотчетным лицом, в Книге учета доходов и расходов?

Налогоплательщики, применяющие УСНО, осуществляют налоговый учет расходов в соответствии со ст. Согласно пп. При этом следует иметь в виду, что в соответствии с п. В целях гл. Материальные расходы в том числе расходы на приобретение сырья и материалов учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения пп.

Поэтому в графе 5 Книги учета доходов и расходов должны отражаться фактически оплаченные налогоплательщиком расходы на приобретение товарно-материальных ценностей при условии принятия на учет этих ценностей. В связи с этим при приобретении работником организации товарно-материальных ценностей за собственный счет их стоимость может быть учтена в расходах в отчетном периоде погашения организацией задолженности перед работником.

Напомним, что согласно порядку заполнения Книги учета доходов и расходов в графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция. Согласно разъяснениям финансистов первичными документами, на основании которых производятся записи в Книге учета доходов и расходов, являются выписка банка по операциям на расчетном счете налогоплательщика либо расходный кассовый ордер, а также документ, на основании которого списаны денежные средства Письмо Минфина РФ от Исходя из приведенных норм налогового законодательства в рассматриваемом примере нужно сделать следующие записи в графе 5 Книги учета доходов и расходов:.

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от Ведь согласно п. Однако ситуация не так проста, как может показаться на первый взгляд. В данном случае составление авансового отчета просто необходимо.

Ведь иначе нельзя принять в расходы затраты, осуществленные подотчетным лицом. Обратимся к положениям гл. Расходы признаются, если они: 1 входят в перечень расходов, приведенный в ст. И вот здесь мы впервые встречаемся с требованием о документальном оформлении. А ведь именно авансовый отчет является первичным документом. Билеты на поезд, самолет и товарные чеки не могут сами по себе подтвердить расходы, и только при оформлении авансовым отчетом такие траты приобретают высокий статус расходов.

Таким образом, если осуществляется подотчет в классическом варианте, то есть сначала подотчетное лицо получило деньги, а потом отчиталось за полученные средства, датой признания расходов будет дата утверждения авансового отчета, поскольку именно в этот момент выполняются все условия, необходимые для принятия расходов: они оплачены в момент, когда выданы денежные средства под отчет и произведены о чем свидетельствует отчет подотчетного лица.

Аналогичную позицию высказывают и специалисты главного финансового ведомства см. Однако уменьшение налоговой базы на указанные расходы в момент начала командировки неправомерно, поскольку авансовый отчет представляется только после ее окончания. С учетом вышеизложенного, выдав работнику аванс на командировочные расходы, налогоплательщик не имеет права включать его в состав расходов, пока он не будет израсходован на цели командировки приобретение проездных документов, проживание в гостинице и т.

В случае, который достаточно часто встречается на практике, когда работник организации как правило, руководитель сначала приобретает необходимые товарно-материальные ценности, а затем представляет авансовый отчет и получает возмещение по нему, моментом признания расходов будет момент возмещения перерасхода по авансовому отчету.

Нужно ли таким налогоплательщикам составлять авансовые отчеты? По данному вопросу свои разъяснения неоднократно приводили специалисты налоговой службы. На основании ст. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. При этом документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, установленные ст.

В соответствии с п. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Для расчетов с подотчетными лицами предусмотрен унифицированный первичный документ — авансовый отчет, форма которого утверждена Постановлением Госкомстата России от N 55 Постановление Госкомстата России от Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету.

На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерия производит списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке. Москве от

Авансовый отчет при усн доходы

А вот от мысли о последующей отчетности большинство сотрудников содрогается. Здесь речь идет о покупке текущих необходимых вещей — бытовой химии, чая, кофе, печенья, приобретении ГСМ для автомобиля, расходных материалов для техники, которая не используется постоянно например, диктофоны, фотоаппараты , трат на различные юридические услуги оплату пошлин и сборов, услуг нотариуса и т. Да мало ли расходов у действующего предприятия, которые проще оплатить наличными средствами, а не перечислениями через банковский счет. Для таких целей компания распорядительным актом как правило, приказом определяет круг людей, которым наличные денежные средства на вышеуказанные расходы выдаются через кассу. В приказе обычно указывается, помимо фамилии и должности, предельные суммы выдачи и сроки для использования денежных средств. Кстати, круг лиц, имеющих право получить деньги под отчет, может определяться не только в приказе, но и в ином — положении, инструкции, порядке.

Налоговые риски при учете авансовых отчетов

Активные темы Темы без ответов. Вы должны войти или зарегистрироваться для размещения новых записей. УСН доходы минус расходы в году - условия применения, ставки по налогу, порядок расчета, примеры. Порядок уплаты, КБК.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП в 2019 году

Большой интерес у проверяющего инспектора всегда вызывают авансовые отчеты предприятия. Налоговики при своем визите проверят наличие оправдательной документации, подтверждающей правомерность затрат, а также соответствие чеков, квитанций, слипов банковских карт утвержденному законом порядку их оформления. А в случае, если инспектор обнаружит нарушения при оформлении расходов организации, предприятию грозит начисление штрафов. Поэтому рекомендуется внимательно относиться к оформлению такого документа, как авансовый отчет. Как заполнять бланк отчета, зависит от того, утвержден ли на предприятии типовой бланк или внедрен внутренний документ с адаптированной структурой отчета. Закон допускает применение на предприятии произвольной формы авансового отчета, главное — это соблюдение правил учета информации о расходовании подотчетных средств. В качестве затрат, отнесённых к расходам предприятия, могут быть приняты только подотчетные суммы, выданные сотруднику для оплаты товаров или услуг, которые выполнены в интересах организации.

Бухучет Кадры Логистика.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Авансовый отчет у ООО на УСН (6%)

Наш работник ездил в командировку на завод, который поставляет нам сырье. Мы выдали аванс, чтобы он сам купил себе билеты на поезд и оплатил гостиницу. Как только работник приехал и привез образцы, мы ему выдали деньги.

Момент признания расходов по авансовому отчету при УСН. Секретарю перечислили деньги под отчет г. Таким доходом, при исчислении налога при УСН при данном случае в расчет берутся только фактически полученные налогоплательщиком доходы.

Авансовый отчет при УСН: зачем он нужен упрощенцу?

В зависимости от того, осуществляется ли платеж через кассу или через банк, заносится операция выдача подотчет или платежное поручение или оплата корпоративной картой. Проводки по операции в налоговом учете операция не отражается :. Проводки по операции, если поставщик без НДС:. Дата записи будет совпадать с датой оприходования. Возврат из под отчета или выдача под отчет. Если случился перерасход сотрудником средств и если операция выдачи под отчет сделана позже даты авансового отчета, то необходимо внести ручные правки в формируемые проводки, так как в КУДиР учете авансовый отчет будет отражаться не полностью, сумма перерасхода должна быть отражена в КУДиР только при выдачи перерасхода сотруднику. Авансовые отчеты без ДЦУ.

Авансовый отчет при УСН: когда учитываем расходы?

Екатеринбурга, работающие по конкретным категориям дел всегда готовы помочь с решением правовой проблемы. Если Вам требуется грамотное разрешение споры и анализ документов, Вы всегда можете позвонить в офис компании или отправить документы на изучение юристу по электронной почте.

На Ваш вопрос будет отвечать специалист, который специализируется по соответствующей категории.

Какие документы принимать для авансового отчета - Hamilton. . Авансовые отчеты при УСН доходы минус расходы — проверка.

Авансовый отчет на УСН

Являться постоянно проживающим на территории России иностранным гражданином или лицом без гражданства, т.

Так как Ваша будущая супруга является гражданкой России и при условии, что у нее имеется регистрация по месту жительства (постоянная регистрация), то после заключения брака у Вас появится возможность обратиться с заявлением о выдаче разрешения на временное проживание в России без учета утвержденной Правительством России квоты.

Загранпаспорт гражданина РФ оформляется гражданину РФ в российском загранучреждении за пределами страны в течение трех месяцев.

GDPR, Cookies и персональные данные.

И после этого выкупить эту долю на имя детей за счет материнского капитала. Здравствуйте, Завещание на недвижимость составлено наследодателем на сына и дочь (50 на 50), один из наследников умер раньше наследодателя, последний жив, завещание не менялось.

Делаем распечатки этих законов, при необходимости, и выдаем клиенту. За все годы своей практики мы храним все решения судов, которые мы провели. В текстах решений указаны наши фамилии, как представителей истцов или ответчиков.

Please turn JavaScript on and reload the page.

По данным исследования, у крупных и средних организаций существует низкий спрос на учителей. Он скончался накануне, 9 мая: смерть настигла. Результаты исследования опубликованы на сайте организации в понедельник, 10 июня. Эксперты назвали топ-3 супер-продукта для беременных Для женщин в положении очень важно следить за тем, что они едят.

Одним из заданий, которые ставит перед собой юридическая консультация это помощь в сборе всех документов, необходимых для получения финансовой выплаты. В нашей организации работают не только квалифицированные, но и отзывчивые юристы, которые готовы помочь бойцу собрать все документы, в случае, если ему здоровье не позволяет ходить по инстанциям.

Нашим долгом является оказать помощь военнослужащим, которые потеряли здоровье, защищая нашу страну. Юридическая консультация военнослужащих "Правовой простор" предоставляет не только ответы на вопросы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Авансовые платежи по УСН: бухгалтерский учет, пример расчета
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Надежда

    Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM.

  2. Антонида

    Извините за то, что вмешиваюсь… Мне знакома эта ситуация. Давайте обсудим.

  3. Афанасий

    Мне все понравилось, только если бы еще денег на длоге дали или конкурс провели, было бы вообще отлично.

  4. Любомила

    Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.

  5. Самсон

    Замечательная идея и своевременно

  6. lileforca

    Да ну!

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно